2024更新!租屋報稅省很大!常見申報疑問看這就對了!

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2024-05-14 17:00:00

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租屋報稅省很大!常見申報疑問看這就對了!

又到了五月的報稅季,從以前很難用的讀卡機,到現在用手機就能報稅!不過很多租客在報稅時都會產生一些疑問,下面這些常見的租屋報稅問題,你是否遇過呢?讓我們一起來破解迷思吧!
(註:本文接下來介紹的是「租客」申報所得稅的部分,關於房東要繳納的稅請見「房東要繳什麼稅?常見房東報稅問題總整理!」這篇文章)

租屋報稅租客該怎麼報?

以租屋族而言,繳納個人綜合所得稅時,在一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或是「列舉扣除額」二擇一來申報租金支出。如果選擇「標準扣除額」,單身每人都可享124,000元的扣除額度,而夫妻合併申報則可以享248,000元的扣除額度,選擇「列舉扣除額」,每一申報戶租金每年扣除數額以12萬元為限!
至於應該選擇哪一種方式?如果列舉扣除額各項項目加總後,金額大於標準扣除額的金額,採用列舉扣除額才會划算!所以如果金額未大於標準扣除額,建議就採用標準扣除額即可,也不需要準備列舉申報的證明文件,直接省去跟房東的攻防戰。另外租金支出將從列舉扣除額改為特別扣除額,額度則由12萬元,提高至18萬元,預計2025年報稅適用。

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租屋報稅試算給你看!

假設以一個30歲、未婚的上班族為例:
年淨收入50萬元(包含薪資、股利、投資等收入)
每月租金12,000元,每年租金總支出等於144,000元

個人綜合所得稅應納稅額= 綜合所得稅淨額(所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額擇一 - 薪資所得特別扣除額- 特別扣除額 - 基本生活費差額)x 所得級距 - 累進差額。

個人綜合所得稅應納稅額:

使用標準扣除額
 綜合所得稅淨額為 500,000(所得)-92,000(未滿70歲的免稅額)-207,000(薪資所得特別扣除額)-124,000(標準扣除額)-0(特別扣除額)-0(基本生活費計算後為負值所以不列入)=77,000
而77,000的所得級距為5%,累進差額為0元,所以應納稅額為 77,000 x 5% - 0 =3,850

 使用列舉扣除額
 綜合所得稅淨額為 500,000(所得)-92,000(未滿70歲的免稅額)-207,000(薪資所得特別扣除額)-120,000(列舉扣除額)-0(特別扣除額)-0(基本生活費計算後為負值所以不列入)=81,000
而81,000的所得級距為5%,累進差額為0元,所以應納稅額為 81,000 x 5% - 0 =4,050元

  想計算自己的應納稅額也可以參考 綜所稅試算小工具(估值僅供參考,實際上還是要以申報為準喔!)  

列舉申報需要準備什麼?

綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金(最高120,000),需要附上這三種文件:
一、租賃契約書正本:就是租屋時雙方簽下的租約。
二、租金付款證明影本:例如匯款證明、出租人簽收收據、自動櫃員機轉帳交易明細表等。
三、設籍文件或自住切結書:可選擇將戶籍遷入租屋處,如果無法在租屋處設籍,也可以用切結書的方式向國稅局主張,租屋僅供自住且非供營業或執行業務使用。

另外,租屋報稅也有一些相關條件限制:
一、租屋必須供自住(非供營業或執行業務使用)
二、租屋為納稅者本人、配偶或受撫養的直系親屬使用
三、租屋者無申報購屋借款利息(租屋支出和房貸僅能擇一申報)

哪些情況符合免稅資格?

如果你符合以下情形,其實不用算這些稅額得頭昏眼花,直接記住自己是免稅就對了。雖然不用繳納所得稅,建議還是去上網申報,因為如果符合財政部的規定,明年有機會收到稅額試算書,讓報稅流程更方便,而且如果有退稅,也需要先申報才會知道。
未婚、沒有小孩、年所得低於423,000者(免稅額92,000+薪資扣除額207,000+標準扣除額124,000),扣除後綜合所得稅淨額為0,所以免稅!
雙薪家庭、沒有小孩、年所得低於846,000者(範例一直接乘以二),扣除後綜合所得稅淨額同樣為0,也免稅!
雙薪家庭、有兩個5歲以下的小孩、年所得低於1,270,000者(三人的免稅額368,000+夫妻標準扣除額248,000+兩人的薪資扣除額414,000+兩位幼兒學前扣除額240,000),扣除後綜合所得稅淨額同樣為0,也是免稅!

❓和室友合租房子,有沒有報稅限制呢?
租金支出列舉扣除額並沒有限制一間房只能報一次,若和室友合租家庭式房源,每個人可以列舉扣除的額度上限都是 12 萬元。需要注意的是,申報時附上「 租賃契約書正本 」的時候,需要每個租客都要與房東分開簽約,才能讓大家都能申報唷!

❓我同時也有在繳房貸,可以和租金支出一起申報嗎?
也許你是北漂青年,在北部打拼存錢,同時也在家鄉貸款買房。不過列舉扣除只能選「租金支出」或「房貸利息」其中之一,但如果是上半年先租房子,下半年開始繳房貸,就可以按比例來扣除。
另外,房貸利息支出跟儲蓄投資扣除額也不能同時申報,列報前需要先扣除,所以得選擇對你最有利的方式來申報!假如以109年度自用住宅借款利息支出18萬元,但也有定存利息收入10萬元,那麼109年度可以扣除的利息支出,就是18萬元減10萬元後所剩的8萬元。

❓房東說不可以報稅,我該怎麼辦?
根據《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》規定,房東不得禁止租客申報租賃支出,如果房東向租客約定不許報稅,就屬於違法,而且就算約定也無效!
但除了報稅之外,租客也許會有申請租金補貼的需求,可以鼓勵房東加入「公益出租人」身份,可享房屋稅適用自用住宅稅率1.2%、綜合所得稅每屋每月租金收入最高1萬5000元免稅,以及地價稅適用自用住宅用地稅率千分之2的優惠。若加入社宅包租代管,還能再享每年1萬元的修繕補助,居家安全險費用及公證費用的補助,畢竟終有一天還是得報稅,那何不趁現在享優惠呢?

也許你沒時間說服房東讓你報稅,只想趕快找到能立即入住、可申報租賃支出的房子,不妨來租租通搜尋「可報稅」、「社會住宅」的房源,讓你聰明報稅更省錢!
👉關於房東不同意報稅,詳細可以參考《違反條款只要約定就無效

想了解2024年的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、特別扣除額、基本生活費等各種計算方式,可以查看 我的E政府「年度報稅懶人包:幫您搞懂個人綜合所得稅怎麼報!」,有非常詳盡的解說喔!
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